國家稅務局長王軍指出：啟動實施金稅工程四期建設，持續(xù)拓展稅收大數據資源，深入推進內外部涉稅數據匯聚聯(lián)通、線上線下數據有機貫通。
金稅四期工程將 “非稅”業(yè)務也被納入其中，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。 金稅四期上線的15個 主要功能、監(jiān)管風險變化解讀 1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。 2、金稅三期，實現(xiàn)了對國稅、地稅數據的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。 同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！ 3、 “金稅三期”實現(xiàn)了“國地稅”數據的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業(yè)務，需要實現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。 4、金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數據將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，助力國家實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變。 5、下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數據、人工智能等新一代信息技術，從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數據共享，并以大數據為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內的“數據畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。 6、金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。 7、金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！ 8、銀行稅務共享信息的時代到來了！ 2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)。最大的亮點就是企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。 9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產收支更加透明化。 10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全數據全業(yè)務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。 11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。 12、面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是唯一出路！企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！ 13、沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！ 14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎上，要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質！ 15、國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將可能成為監(jiān)管最嚴的一年。 金稅四期即將到來，勢必會監(jiān)管越來越嚴！企業(yè)請自查以下41個異常情況，務必警惕！ 企業(yè)應關注的40個自查要點 1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。 2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。 3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低，尤其是源頭對接散戶收貨的鋼鐵等大宗商品生產企業(yè)，異常的增值稅稅負將使稅務機關對企業(yè)原料購進產生質疑，若發(fā)票取得存在模式上的不合規(guī)，則極易引發(fā)被查處虛開風險。 4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。 5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。 6、公司自開業(yè)以來長期零申報。 7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。 8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。 9、企業(yè)存貨過大。 10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票 11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。 12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。 13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。 14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。 15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。 16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。 17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。 18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。 19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。 20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。 21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。 22、公司只有銷項但是從來沒有進項，出現(xiàn)異常。 23、公司只有進項但是從來沒有銷項，出現(xiàn)異常。 24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。 25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。 26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。 27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。 28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。 29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。 30、期間費用率偏高異常 31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。 32、農產品收購發(fā)票數量較大，抵扣異常。 33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。 34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。 35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。 36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。 37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。 38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。 39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。 40、企業(yè)代別人掛靠社保。員工自愿放棄社保，企業(yè)未給員工繳納社保。
