01
2022年，
公轉(zhuǎn)私被稅局列為重點稽查對象！
在很多老板眼里：公司是我開的，錢是公司的，所以，我=公司=錢，我=錢。 其實不然，老板想要從公司賬戶中把錢拿走，是要交稅的。 政策依據(jù)：依據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，利息、股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。 舉例說明：某有限公司老板辛辛苦苦忙活了一年，賺了100萬。如果想要把這個錢從公司公賬取出來的話，要交40萬的稅，到手只有60萬。交稅這么多，老板肯定不樂意了，眼看著錢躺在賬戶里，一分都不能動，老板能不難嘛！ 如果是以從公司”借款“的形式拿走公司賬上的款項，則在當(dāng)年12月底一定要及時還款，否則還是要按照”股息、紅利所得“交納個人所得稅。實際上，很多老板都是拿錢容易還錢難，通過公司其他應(yīng)收款長期掛賬，一旦被稅務(wù)稽查還是要補(bǔ)稅！ 注意：如果老板從公司拿錢是用于采購公司物資，能夠取得發(fā)票證明合理用途的，可以沖抵老板從公司拿走的借款“其他應(yīng)收款”掛賬。 在金稅四期的監(jiān)管下，對資金方面的管控更加嚴(yán)格。以往的避稅方式已經(jīng)行不通了，特別是出現(xiàn)以下幾點會被重點監(jiān)管： 1.閑置賬戶突然開始了大量交易； 2.開始頻繁的開戶銷戶； 3.公戶私戶開始頻繁的轉(zhuǎn)賬； 4.資金流向與經(jīng)營無關(guān)； 5.公司規(guī)模小、但是流水巨大； 6.公轉(zhuǎn)公超過200萬； 7.私戶轉(zhuǎn)賬金額較大，其中包括境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超過50萬，境外轉(zhuǎn)賬超過20萬； 8.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常，其中包括分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出； 9.現(xiàn)金交易超過5萬。 小編想說，需要先弄清楚哪些情況下的公轉(zhuǎn)私是被允許的！如何才能合理合規(guī)的少交稅？ 02 以下常見情況下“公轉(zhuǎn)私”， 財務(wù)可以放心大膽的轉(zhuǎn)！ 1.發(fā)放工資薪金 公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 企業(yè)在發(fā)放員工工資時，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 2.支付給個人勞務(wù)報酬 公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。 企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，目前個人去稅局代開發(fā)票免增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報酬時，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，計算方法如下： 3.歸還個人借款 公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。 如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。 風(fēng)險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。 4.支付報銷款/個人賠償款/股東分紅等 例如：員工差旅費報銷 公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補(bǔ)。 符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。 公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關(guān)個人支付違約金、賠償金等款項。 提示：如果是屬于價外費用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。 公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。 公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。 03 如何才能合理的轉(zhuǎn)給老板， 又能少交稅呢？ 每當(dāng)老板抱怨：“公司是自己開的，公司的錢不就是我的錢嗎？你作為財務(wù)，要想想怎么做到合理的轉(zhuǎn)給我，又能少交稅？ 這時我們財務(wù)是最犯愁的，那怎么樣操作既能少繳稅，又不違法？ 方法一、一般而言，公司在開始盈利后，老板因私人需要從公司拿200萬出來，多數(shù)會選擇分紅的方式。又不符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的話，這種公轉(zhuǎn)私方式是要交稅如下： 企業(yè)所得稅：200萬*25%=50萬 分紅個人所得稅：（200萬-50萬）*20%=30萬 這樣看來，居然交了80萬的稅，非常不劃算！ 所以我們要換個思路：如果老板有輛價值300萬的豪車，他只要將其以低于原價的價格，賣給公司就可以轉(zhuǎn)錢：個人轉(zhuǎn)讓二手車，可以免增值稅和個稅！ 車子作為固定資產(chǎn)，其相關(guān)費用均可進(jìn)行抵扣：如折舊費、過路費、加油費什么的。這樣操作后，老板不會有任何損失，而且公司的錢也可以放心的轉(zhuǎn)到個人的口袋里！ 注：這種方式也有局限，公司必須有配車指標(biāo)。 方法二、成立個體工商戶（享受稅收優(yōu)惠合理避稅） 公司掙100萬，想要轉(zhuǎn)到個人的賬戶上，就要交一半的稅，當(dāng)然讓人難過，不過如果成立了一個個體工商戶，是小規(guī)模納稅人，情況就大不一樣了！ 應(yīng)交增值稅：開具普通發(fā)票免增值稅 應(yīng)交附加稅：增值稅免征，附加稅跟著也免征 提示：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。 應(yīng)交個人所得稅：100以內(nèi)減半征收 提示：對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 政策規(guī)定：個人獨資企業(yè)完稅后將企業(yè)利潤公轉(zhuǎn)私到個獨企業(yè)負(fù)責(zé)人的個人卡上是允許的。 溫馨提示：需要是正常的真實情況發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。 來源：財稅第一講堂
山東智星代理記賬有限公司
