在電子稅務(wù)局辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報，“一般企業(yè)” “小型微利企業(yè)” “一鍵零申報”這三個申報入口有什么區(qū)別呢？
納稅人進入企業(yè)所得稅匯算清繳申報界面后，在填報《基礎(chǔ)信息表》的時候就會發(fā)現(xiàn)有些項目會自動帶出信息，這是怎么回事呢？
除此之外，網(wǎng)報系統(tǒng)還會自動帶出可結(jié)轉(zhuǎn)扣除事項數(shù)據(jù)，例如以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損額等，納稅人若對數(shù)據(jù)有疑問的，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。
高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具如何填報享受加計扣除呢？
辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，其中2022年第四季度研發(fā)加計扣除比例怎么填？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2022年第28號）規(guī)定，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
符合上述文件的納稅人在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，四季度研發(fā)費用有兩種計算方法，納稅人可自行選擇。
1.按實際發(fā)生數(shù)計算；
2.按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。
舉個例子：若A企業(yè)2022年5月份成立，全年發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元，其中第四季度實際支出30萬元：
選擇第一種方法時，四季度研發(fā)費用為30萬元，全年研發(fā)費加計扣除額為70*75%+30*100%=82.5萬元；
選擇第二種方法時，2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)為3個月，2022年度實際經(jīng)營月份數(shù)為8個月，四季度研發(fā)費用等于3/8*100=37.5萬元，全年研發(fā)費加計扣除額為62.5*75%+37.5*100%=84.375萬元。
納稅人在年度申報時填報《A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》第50行選擇加計扣除比例及計算方法。
來源：中國稅務(wù)報
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