根據(jù)稅收政策變化情況，山東省電子稅務(wù)局近期調(diào)整了土地增值稅申報(bào)、網(wǎng)上繳款增加數(shù)字人民幣支付（數(shù)字人民幣試點(diǎn)地區(qū)濟(jì)南使用）等功能，2023年6月1日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時(shí)間分享給大家！

一、調(diào)整土地增值稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：一是增加土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告，在土地增值稅項(xiàng)目登記后，對于不能獲取第三方信息交換商品房測繪信息的，納稅人可通過本功能確認(rèn)或自行報(bào)送土地增值稅項(xiàng)目房源表信息。

二是增加土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）功能，從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的清算單位、項(xiàng)目登記時(shí)間填報(bào)。對于未進(jìn)行土地增值稅項(xiàng)目登記的新項(xiàng)目，納稅人報(bào)告土地增值稅項(xiàng)目信息，生成項(xiàng)目編號，并自動帶入《財(cái)產(chǎn)行為稅稅源明細(xì)表－土地增值稅》中的項(xiàng)目編號，及用于后續(xù)土地增值稅預(yù)征、清算申報(bào)等；對于已經(jīng)進(jìn)行土地增值稅項(xiàng)目登記的老項(xiàng)目，維護(hù)（更新、更正等）原有項(xiàng)目信息的，系統(tǒng)顯示該納稅人名下的已經(jīng)采集的所有項(xiàng)目編碼，供納稅人選擇。

三是增加土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（拆分合并情形），納稅人在完成土地增值稅項(xiàng)目登記后，在后續(xù)開發(fā)過程中有需要重新調(diào)整確認(rèn)清算單位，經(jīng)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)允許合并清算或拆分清算項(xiàng)目，通過房地產(chǎn)項(xiàng)目拆分合并登記實(shí)現(xiàn)原登記項(xiàng)目的拆分和合并。

四是調(diào)整財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集功能，納稅人通過土地增值稅（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）模塊辦理土地增值稅清算手續(xù)時(shí)，增加“生成底稿”功能，納稅人可下載底稿后完善其他信息，然后使用“導(dǎo)入底稿”按鈕導(dǎo)入到稅源信息采集表中。

功能操作：

1. 土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）】功能菜單，系統(tǒng)展示已有土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，如下圖：

如需修改已有土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，則修改項(xiàng)目信息后點(diǎn)擊“修改”按鈕，如新增土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告則點(diǎn)擊“新增”按鈕進(jìn)入土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告表單填報(bào)界面，如下圖：

納稅人根據(jù)實(shí)際情況錄入項(xiàng)目基本信息、發(fā)改部門立項(xiàng)信息、土地不動產(chǎn)權(quán)信息、建設(shè)用地規(guī)劃許可信息、預(yù)售許可信息、限售備案信息、建筑工程竣工驗(yàn)收信息。如需上傳附送資料點(diǎn)擊右上角“附送資料”按鈕上傳相關(guān)資料。如下圖：

納稅人填寫完成確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕提交申請表，系統(tǒng)返回申請回執(zhí)。申請完成后納稅人可通過【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】-【事項(xiàng)進(jìn)度管理】模塊查看申請受理進(jìn)度。如下圖：

2. 土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（拆分合并情形）

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（拆分合并情形）】功能菜單，系統(tǒng)展示已有土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，如下圖：

納稅人選擇需要拆分的項(xiàng)目信息選擇維護(hù)類型為“拆分”或選擇需要合并的項(xiàng)目信息選擇維護(hù)類型為“合并”，點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕進(jìn)入申請表填報(bào)界面，以選擇“拆分”為例。如下圖：

點(diǎn)擊“登記”按鈕填寫拆分后土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告登記信息，如下圖：

填寫完成后，點(diǎn)擊“確定”按鈕，填寫拆分比例完成表單填報(bào)，如下圖：

3. 土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告】功能菜單，系統(tǒng)展示已有土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，如下圖：

選擇土地增值稅項(xiàng)目信息后，點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕，進(jìn)入土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告維護(hù)界面，納稅人根據(jù)實(shí)際情況手工或批量導(dǎo)入的方式維護(hù)房源信息。如下圖：

納稅人填寫完成確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕提交申請表，系統(tǒng)返回申請回執(zhí)，本事項(xiàng)自動辦結(jié)，無需審核。

4. 財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集－土地增值稅（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）

登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告】功能菜單，點(diǎn)擊土地增值稅稅源采集，選擇申報(bào)表適用類型為：2.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用，點(diǎn)擊“新增稅源”按鈕進(jìn)入申報(bào)表填報(bào)界面。如下圖：

點(diǎn)擊“項(xiàng)目編號”，系統(tǒng)彈出土地增值稅項(xiàng)目登記信息，勾選需要清算的項(xiàng)目，點(diǎn)擊“確定”按鈕。如下圖：

點(diǎn)擊右上角“生成底稿”按鈕，系統(tǒng)提示生成底稿成功，點(diǎn)擊“下載底稿”按鈕，下載底稿，并根據(jù)實(shí)際情況填寫底稿內(nèi)容。如下圖：

點(diǎn)擊右上角“導(dǎo)入底稿”按鈕，上傳填寫的底稿，系統(tǒng)自動校驗(yàn)填寫的底稿信息，如數(shù)據(jù)存在問題則系統(tǒng)顯示錯(cuò)誤信息，如無問題則系統(tǒng)提示底稿導(dǎo)入成功。如下圖：

系統(tǒng)自動將底稿數(shù)據(jù)填充到申請表中，納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊右上角“保存”按鈕保存申請表，完成信息采集。如下圖：

二、網(wǎng)上繳款增加數(shù)字人民幣支付功能（濟(jì)南地區(qū)使用）

優(yōu)化內(nèi)容：調(diào)整自然人代開增值稅普通發(fā)票、城鄉(xiāng)居民和靈活就業(yè)社保費(fèi)繳費(fèi)模塊，繳款時(shí)增加數(shù)字人民幣支付功能。

功能操作：

以自然人代開發(fā)票為例說明。

自然人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—代開發(fā)票”功能模塊，填寫申請信息提交成功，進(jìn)入繳款界面，系統(tǒng)增加數(shù)字人民幣繳款方式，如下圖所示：

選擇“數(shù)字人民幣”繳款方式，點(diǎn)擊“扣款”，進(jìn)入繳款界面，如下圖所示：

使用“數(shù)字人民幣”APP掃碼支付即可。

三、調(diào)整稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)采集功能

優(yōu)化內(nèi)容：調(diào)整2022年度稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)采集功能，面向稅收調(diào)查名單中的企業(yè)開放，按照總局最新下發(fā)表樣設(shè)置有XXB信息表、B0企業(yè)表、B1貨物勞務(wù)服務(wù)表、B3調(diào)查問卷表、B2顯示審核情況說明共計(jì)5張表，部分?jǐn)?shù)據(jù)自動預(yù)填，納稅人可核實(shí)修改，完成數(shù)據(jù)采集并提交后，采集信息自動寫入金三核心征管系統(tǒng)。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)采集”功能，如下圖所示：

資料報(bào)送種類選擇“稅收資料調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)采集”，點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕，進(jìn)入稅收資料調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)采集界面。

分別填寫信息表、企業(yè)表等，上傳附送資料，點(diǎn)擊“審核說明”查看審核信息，審核通過的，點(diǎn)擊“下一步”提交即可。

四、調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：一是調(diào)整提示信息，將“納稅人在申報(bào)稅款所屬期為2022年4月1日至2022年12月31日間的增值稅時(shí)”調(diào)整為“納稅人在申報(bào)稅款所屬期為增值稅留抵退稅政策有效期內(nèi)的增值稅時(shí)”，二是調(diào)整增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（一般納稅人適用）留抵退稅政策業(yè)務(wù)處理規(guī)則，系統(tǒng)在納稅人提交申報(bào)表時(shí)，校驗(yàn)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表第34欄‘本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額’是否等于主表第19欄‘應(yīng)納稅額’，且等于前期納稅人已獲取的留抵退稅金額，若是，則系統(tǒng)提示納稅人可通過留抵退稅繳回申請模塊辦理；二是調(diào)整《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，屏蔽下拉選項(xiàng)中：01042804小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠、01045301 小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（貨物及勞務(wù)）、01042806小規(guī)模納稅人免征增值稅（月銷售額2萬-3萬元）、01042807小規(guī)模納稅人免征增值稅（月銷售額3萬-10萬元）代碼對應(yīng)優(yōu)惠政策。

功能操作：

1、留抵退稅政策業(yè)務(wù)處理

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)”功能，如納稅人申報(bào)的“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”與前期已退還的留抵退稅額完全相等，則彈出提示信息，如下圖：

納稅人可點(diǎn)擊“不是辦理繳回，繼續(xù)提交增值稅納稅申報(bào)表”按鈕繼續(xù)申報(bào)，也可點(diǎn)擊“辦理繳回”按鈕跳轉(zhuǎn)“留抵退稅繳回申請”模塊辦理繳回。如下圖：

2、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表免稅性質(zhì)代碼調(diào)整

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)小規(guī)模納稅人申報(bào)”功能，打開《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在免稅性質(zhì)代碼及名稱項(xiàng)目中屏蔽01042804小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠、01045301 小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（貨物及勞務(wù)）、01042806小規(guī)模納稅人免征增值稅（月銷售額2萬-3萬元）、01042807小規(guī)模納稅人免征增值稅（月銷售額3萬-10萬元）。如下圖所示：

五、調(diào)整耕地占用稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：調(diào)整耕地占用稅申報(bào)功能。占地方式選擇“經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用”“經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用”“經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)占用”“未批先占”“損毀耕地”的，系統(tǒng)彈出提醒信息，納稅人需按要求上傳“農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件”“臨時(shí)占地批準(zhǔn)的相關(guān)材料”“實(shí)際占地的相關(guān)證明材料”等相關(guān)電子資料。同時(shí)，允許每條稅源信息采集記錄同時(shí)上傳多份資料。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—綜合信息報(bào)告－稅源信息報(bào)告－財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告”功能。如下圖：

選擇耕地占用稅后方的“稅源采集”按鈕，進(jìn)入耕地占用稅稅源采集查詢界面，如下圖：

點(diǎn)擊“新增稅源”進(jìn)入耕地占用稅稅源明細(xì)表采集界面，系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的“占地方式”提示需上傳對應(yīng)的附送資料。如下圖：

六、調(diào)整房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：依據(jù)《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整部分縣（市、區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯政發(fā)〔2023〕3號）要求，一是在電子稅務(wù)局增加城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點(diǎn)提示信息；二是修改電子稅務(wù)局土地等級的顯示名稱；三是在土地稅源信息采集及申報(bào)模塊增加土地等級適用校驗(yàn)規(guī)則，在土地稅源信息采集模塊，結(jié)合行政區(qū)劃代碼、土地等級代碼、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、“登記戶歸類管理”類別代碼，判斷納稅人選擇的土地等級是否準(zhǔn)確。在申報(bào)模塊，系統(tǒng)根據(jù)上述規(guī)則對納稅人選擇土地等級的準(zhǔn)確性再次做出判斷，對適用錯(cuò)誤的納稅人再次彈出提醒信息；四是調(diào)整自然人代開發(fā)票環(huán)節(jié)土地等級顯示等內(nèi)容；五是屏蔽減免稅代碼“金融機(jī)構(gòu)抵債不動產(chǎn)減免房產(chǎn)稅8081502”“金融機(jī)構(gòu)抵債不動產(chǎn)減免城鎮(zhèn)土地使用稅10081501”。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“綜合信息報(bào)告”-“稅源信息報(bào)告”-“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告”功能菜單，選擇城鎮(zhèn)土地使用稅稅源采集，在維護(hù)城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅明細(xì)信息時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)土地等級按納稅人類型顯示土地等級名稱。如下圖：

當(dāng)畝產(chǎn)效益評價(jià)A/B/C/D類企業(yè)選擇了非差別化土地等級，系統(tǒng)彈出提示信息：按照《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整部分縣（市、區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯政發(fā)〔2023〕3號）規(guī)定，您當(dāng)前為“畝產(chǎn)效益”評價(jià)*類企業(yè)，請選擇適用“畝產(chǎn)效益”評價(jià)*類對應(yīng)的土地等級。如下圖：

當(dāng)未標(biāo)注畝產(chǎn)效益A/B/C/D類的企業(yè)選擇了差別化土地等級，系統(tǒng)彈出提示信息：按照《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整部分縣（市、區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯政發(fā)〔2023〕3號）規(guī)定，您當(dāng)前為非差別化試點(diǎn)企業(yè)，不可選擇差別化土地等級，請核對后重新選擇對應(yīng)土地等級。如下圖：

在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)彈出提醒信息，如下圖：

當(dāng)企業(yè)選擇的土地等級和企業(yè)類型不符時(shí)，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)再次彈出提示信息，如下圖：

七、調(diào)整非稅收入通用申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：調(diào)整非稅收入通用申報(bào)功能，當(dāng)納稅人選擇“征收項(xiàng)目”為“礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入（代碼30714）”時(shí)，在特定非稅收入項(xiàng)目采集功能中，展示“出讓方式”“礦山生產(chǎn)規(guī)?！薄霸S可證編號”等數(shù)據(jù)項(xiàng)供納稅人填報(bào)。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“非稅收入申報(bào)”-“非稅通用申報(bào)表”功能。如下圖所示：