一、通過(guò)個(gè)人賬戶收款，未申報(bào)納稅

2019年1月至2022年3月通過(guò)個(gè)人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護(hù)建設(shè)稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10 元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

三、處罰決定

1. 追繳相應(yīng)的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項(xiàng)合計(jì)12,291,195.61元。

2. 對(duì)追繳的上述稅費(fèi)自滯納之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。

(1)任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)；

(2)公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)；

(3)私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)(境外)或50萬(wàn)(境內(nèi))。

(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；

(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；

(4)企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

(5)周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

(6)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

(7)長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

(8)短期內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；

(9)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

(10)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付；

(11)與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

(12)頻繁開(kāi)戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

(13)有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)；

(14)中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

(15)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

(1)規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬(wàn)的流水；

(2)資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出；

(3)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，跟資金流向沒(méi)關(guān)聯(lián)度；

(4)公戶短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒(méi)啥關(guān)系的個(gè)人匯款；

(5)頻繁開(kāi)銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)；

(6)閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動(dòng)。

1. 無(wú)法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)法抵扣的原因：

(1)買賣雙方通過(guò)微信進(jìn)行資金交易；

(2)開(kāi)專票時(shí)票面信息需要填列齊全；

(3)因通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無(wú)法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息；

(4)賣方無(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

(5)買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

(6)增值稅應(yīng)納稅額增加。

2. 未能及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)

具體原因：

(1)通過(guò)微信收取貨款，與個(gè)人消費(fèi)記錄容易混淆；

(2)導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅；

(3)存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

1. 通過(guò)個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 通過(guò)個(gè)人微信、支付寶支付貨款：

一是三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì)被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；

二是未通過(guò)公戶支付貨款，很容易收到虛開(kāi)發(fā)票。

通過(guò)微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個(gè)稅問(wèn)題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個(gè)稅，以及如何繳納個(gè)稅。

經(jīng)常性的微信轉(zhuǎn)賬，款項(xiàng)賬面不透明、業(yè)務(wù)交易資金流不清晰、資金無(wú)法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

溫馨提示：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)過(guò)程中，采用對(duì)公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

用個(gè)人微信、支付寶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

以公司的名義開(kāi)通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常地進(jìn)行交易。

個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。

有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。