山東省電子稅務(wù)局按照近期財(cái)政部、稅務(wù)總局等發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）、《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)）、《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）、《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）、《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）、《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）等延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施的稅費(fèi)政策，調(diào)整了“六稅兩費(fèi)”等優(yōu)惠政策到期時(shí)間，升級(jí)了個(gè)體工商戶申報(bào)減征個(gè)人所得稅等功能，2023年8月3日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時(shí)間分享給大家！

一、調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征和3%征收率減按1%征收率減征，有效期止統(tǒng)一調(diào)整至2027年12月31日。

二是調(diào)整申報(bào)減免性質(zhì)代碼名稱。

三是調(diào)整退役士兵、重點(diǎn)群體就業(yè)政策扣減限額。2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年24000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

四是企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體，在3年內(nèi)與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額（退役士兵每人每年9000元，重點(diǎn)群體每人每年7800元）依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，有效期止調(diào)整至2027年12月31日。

功能操作：

以自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)為例，登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)—增值稅及附加稅費(fèi)小規(guī)模納稅人申報(bào)”，如下圖所示：

二、調(diào)整代開增值稅發(fā)票功能

優(yōu)化內(nèi)容：調(diào)整小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票、代開增值稅普通發(fā)票和自然人代開增值稅普通發(fā)票功能，減免有效期止調(diào)整至2027年12月31日。

功能操作：

以小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票為例。

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“發(fā)票使用—發(fā)票代開—代開增值稅普通發(fā)票申請(qǐng)”功能，如下圖所示：

系統(tǒng)自動(dòng)按照減免計(jì)算規(guī)則計(jì)算減免額。

三、調(diào)整企業(yè)所得稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：一是調(diào)整居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)（2017年版）中的附表《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第30.1行表單數(shù)據(jù)項(xiàng)，在原有電子表單中增加“（企業(yè)招用脫貧人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅）”。

二是對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，有效期止調(diào)整至2027年12月31日。

三是調(diào)整企業(yè)所得稅申報(bào)減免性質(zhì)代碼名稱。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅－稅費(fèi)申報(bào)及繳納－企業(yè)所得稅申報(bào)－居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)”功能。

（1）《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第30.1行表單數(shù)據(jù)項(xiàng)，在原有電子表單中增加（企業(yè)招用脫貧人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅），如下圖所示：

（3）符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅額”。

點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅申報(bào)—居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)”功能，如下圖所示：

四、調(diào)整“六稅兩費(fèi)”相關(guān)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶調(diào)整資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)種申報(bào)減免計(jì)算規(guī)則，優(yōu)惠政策到期時(shí)間調(diào)整至2027年12月31日。

二是調(diào)整“六稅兩費(fèi)”相關(guān)稅費(fèi)種申報(bào)減免性質(zhì)代碼名稱。

功能操作：

（1）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”功能。本期是否適用小型微利企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征正常為“是”的納稅人，自動(dòng)計(jì)算“六稅兩費(fèi)”減征額。如下圖所示：

（2）財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)

點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—綜合申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”功能，“本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策”為“是”的納稅人自動(dòng)計(jì)算“六稅兩費(fèi)”減征額。如下圖所示：

五、調(diào)整定期定額戶個(gè)人所得稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整定期定額戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)功能，應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免額，同時(shí)修改政策提醒。

功能操作：

定期定額戶納稅人登錄電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—綜合申報(bào)—定期定額納稅人申報(bào)”，在納稅人填報(bào)的報(bào)表中，系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前政策對(duì)應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，自動(dòng)計(jì)算“個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅”項(xiàng)，如下圖所示：

如可享受其他減免事項(xiàng)，納稅人可自主填寫減免性質(zhì)，并根據(jù)選擇的減免事項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)生成減免稅額或納稅人根據(jù)減免事項(xiàng)填寫實(shí)際享受減免額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算“個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅”及“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。

納稅人對(duì)數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)彈出提示，如下圖所示：