符合《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）、《山東省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省人力資源和社會保障廳等5部門關(guān)于確定自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣減標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯財(cái)稅2023年第17號）相關(guān)規(guī)定，通過電子稅務(wù)局“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—稅源信息報(bào)告—重點(diǎn)人員信息采集”模塊，完成符合條件的失業(yè)人員信息采集后，在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)，填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。減免稅計(jì)算及報(bào)表填寫辦法可參考以下步驟：

第一步：您可根據(jù)當(dāng)前年度有效的重點(diǎn)人員（失業(yè)人員）采集信息，計(jì)算截至當(dāng)期可享受的減免總額，單位納稅人計(jì)算辦法為合計(jì)已采集有效的各人員可享受的減免額，山東省設(shè)置的定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元，各人員可享受的減免額計(jì)算公式如下：

“在本企業(yè)工作時(shí)間（月）”÷12×7800元。

首次享受此項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的“本期發(fā)生額”可填寫截至當(dāng)前屬期允許享受的減免總額；以后申報(bào)期填寫值為當(dāng)前年度可享受的減免總額減當(dāng)年已享受額。

“本期實(shí)際抵減稅額”項(xiàng)由納稅人根據(jù)本企業(yè)情況據(jù)實(shí)填寫。

 第二步：將計(jì)算得到的本期可減免金額分別填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的“本期發(fā)生額”“本期實(shí)際抵減稅額”欄，如下圖所示：

第三步：填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）》，將享受的重點(diǎn)人員（失業(yè)人員）減免金額填寫在第23行“應(yīng)納稅額減征額”欄次。其他數(shù)據(jù)填寫完畢，保存并提交申報(bào)表即可。

2、我單位做跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告時(shí)，“經(jīng)營方式”為“建筑安裝”類，系統(tǒng)提示納稅人行業(yè)不包括建筑業(yè)，怎么辦？

“經(jīng)營方式”選擇為“建筑安裝”“裝飾裝修”時(shí)，系統(tǒng)檢索納稅人登記信息中國標(biāo)行業(yè)的取值是否包括“建筑業(yè)”行業(yè)代碼，如您單位的國標(biāo)行業(yè)、附行業(yè)不包括“建筑業(yè)”時(shí)，系統(tǒng)就會彈出提示，您可通過“我的信息—賬戶中心—企業(yè)基本信息”查看登記的行業(yè)信息，如下圖所示：

如您單位要開展建筑業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)先做登記信息變更。

3、我單位更正了2023年1月至3月的印花稅，在網(wǎng)上申報(bào)繳款模塊未顯示待繳稅款，怎么辦？

更正申報(bào)表后，您可計(jì)算下更正后產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)退稅款與更正前的應(yīng)補(bǔ)退稅款差額，如更正后應(yīng)補(bǔ)繳稅款不足一元的，不予征收，因此不顯示在待繳納稅款列表中。

4、我單位是小規(guī)模納稅人，申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)應(yīng)允許享受“六稅兩費(fèi)”減征政策，但在財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表中，“減免稅額”為0，怎么辦？

您可根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要更正申報(bào)。

6、數(shù)電票開錯(cuò)了，可以作廢嗎？

不可以。數(shù)電票一旦開具無法作廢，如果發(fā)生開票有誤等情形，需開具紅字?jǐn)?shù)電票沖紅。

7、我是使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，該怎么向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票？

使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形，可由受票方可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。