所有會計注意了，費用報銷不能只附一張發(fā)票！即日起，都按這個標(biāo)準(zhǔn)來！一起來看看吧！
國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局行政執(zhí)法信息公示平臺中公布某公司發(fā)票違法，處罰結(jié)果為處罰款3000元。
檢查你單位的賬簿、記賬憑證發(fā)現(xiàn)3份增值稅普通發(fā)票所列支的住宿費、培訓(xùn)費、會議費，并沒有發(fā)現(xiàn)住宿費、培訓(xùn)費、會議費相關(guān)參與列支人員的交通費用（如飛機票、高鐵車票等）列支賬載情況。以上發(fā)票為已證實虛開發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條《企業(yè)所得稅院前扣除天證管理辦法》 (國家稅多總局公告2018年第28號)第十二條之規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額135000.00元。你單位2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳為虧損-982848.30元，調(diào)減虧損額135000元后，虧損額為-847848.30元。
提醒各位注意！光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實合理的，光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。當(dāng)然，發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件里也是有規(guī)定的。《關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)[2008]88號）第二條第（三）項規(guī)定，加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)。《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）第八條第（二）項規(guī)定，在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）第二條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。
財政部會計司公布了電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報銷歸檔的保存方式：
接收方取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，
第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進行報銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。
給大家總結(jié)如下：
1、接收方接收完數(shù)電票后，無需打印，直接以XML文件進行報銷入賬歸檔即可。
2、接收方如果確實需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。
因此，財務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！除了數(shù)電票以外，財政部還發(fā)布了其余發(fā)票（如鐵路電子客票等）的電子憑證的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，大家可通過財政部官網(wǎng)下載。建議財務(wù)人打印出來，隨時學(xué)習(xí)！
這是費用報銷中最基本的常識，比如：采購一批物料，按理應(yīng)該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務(wù)報銷時使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。附件與報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性，比如：報銷差旅費，機票是飛往上海出差，但是餐費確有杭州的發(fā)票，很顯然這張餐費并不屬于差旅費的一部分。(1)水電費、各類外包服務(wù)費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷；(2)吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務(wù)后期的賬務(wù)處理。這點要求至關(guān)重要！很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。比如：企業(yè)需要購買專業(yè)設(shè)備，那這個設(shè)備肯定要經(jīng)過使用該設(shè)備的部門負責(zé)人審核，那么在報銷時，就要附上像一個的審核意見，這樣財務(wù)人員審核時才能夠看到改設(shè)備滿足使用要求，就可以放心審核通過了。
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